B2B e-fakturiranje na 2028, poročanje DDV knjig od 2025

Uvod: Postopen pristop Slovenije k e-fakturiranju

Slovenija zavzema premišljen, postopen pristop k uvedbi obveznega elektronskega fakturiranja za B2B transakcije. Medtem ko država že dolgo podpira e-fakturiranje za B2G (poslovanje z vlado) transakcije prek uveljavljene infrastrukture, je razširitev na vse B2B transakcije potekala bolj premišljeno. Slovenska vlada je sprva načrtovala obvezno B2B e-fakturiranje prej, vendar je celotno obveznost prestavila na januar 2028. Medtem je julija 2025 začela veljati nova obveznost poročanja DDV knjig prek portala e-Davki, kar ustvarja takojšnjo zahtevo po skladnosti za vse zavezance za DDV.

Ta dvotirni pristop odrazja pragmatično prepoznanje Slovenije, da morajo tehnična infrastruktura, pripravljenost podjetij in pravni okviri vsi dozoreti, preden je mogoče uspešno uvesti celotno obveznost e-fakturiranja. Z uvedbo poročanja DDV knjig najprej vlada pridobi vpogled v podatke o transakcijah, hkrati pa podjetjem omogoči cas za pripravo na zahtevnejše zahteve strukturiranega e-fakturiranja, ki sledijo.

E-fakturiranje prestavljeno na januar 2028: Kaj se je zgodilo

Slovensko ministrstvo za finance je napovedalo prestavitev obveznega B2B e-fakturiranja s prvotno načrtovanega datuma na januar 2028. To odločitev so spodbudili več dejavnikov, vključno s povratnimi informacijami poslovne skupnosti o tehnični pripravljenosti, potrebo po uskladitvi s casovnico direktive EU ViDA (DDV v digitalni dobi) in zahtevnostjo uvedbe nacionalne infrastrukture za e-fakturiranje, ki sluzi podjetjem vseh velikosti.

Prestavitev podjetjem zagotavlja dodaten cas za pripravo, vendar je ne bi smeli razumeti kot povabilo k odlašanju načrtovanja. Rok januar 2028 bo zahteval, da se vse B2B transakcije med slovenskimi zavezanci za DDV izvajajo prek strukturiranih elektronskih računov. To pomeni, da morajo podjetja oceniti svoje trenutne postopke fakturiranja, izbrati združljive programske rešitve in zagotoviti, da lahko njihovi sistemi ustvarjajo in prejemajo e-racune v predpisanih formatih.

Ključni mejniki na poti do januarja 2028 vključujejo:

• Julij 2025 - poročanje DDV knjig prek e-Davki postane obvezno
• Oktober 2027 - ponudniki e-poti morajo biti certificirani in operativni
• Januar 2028 - celotna obveznost B2B e-fakturiranja začne veljati

Poročanje DDV knjig prek e-Davki: julij 2025

Medtem ko je bila celotna obveznost e-fakturiranja prestavljena, je Slovenija nadaljevala z obveznim poročanjem DDV knjig prek portala e-Davki od julija 2025. Ta obveznost zahteva, da vsi zavezanci za DDV mesečno ali četrtletno, odvisno od pogostosti oddaje DDV obračunov, predložijo podrobne podatke na ravni transakcij iz svojih knjig nabav in prodaj Finančni upravi Republike Slovenije (FURS).

Poročila DDV knjig morajo vsebovati celovite podrobnosti za vsako transakcijo:

• Identifikacija računa - številka računa, datum in vrsta (standardni, dobropis, bremepis)
• Podatki o nasprotni stranki - davčna številka, ime in država poslovnega partnerja
• Zneski transakcij - davčna osnova, znesek DDV in skupna vrednost računa razdeljena po stopnjah DDV
• Kode DDV obravnave - razvrstitev vsake transakcije v skladu s slovenskimi pravili o DDV (standardna stopnja, znižana stopnja, oprostitev, obrnjeno davčno breme itd.)
• Podatki o plačilu - datumi plačila in načini za obračunavanje DDV po gotovinskem načelu, kjer je to primerno

Portal e-Davki omogoča tako ročni vnos kot skupinski prenos, pri čemer skupinski prenos sprejema datoteke XML v predpisani shemi. Podjetja z velikimi obsegi transakcij bi morala dati prednost avtomatiziranemu pridobivanju podatkov iz svojih sistemov ERP, da se izognejo ročnemu trudu in tveganju napak pri vnašanju posameznih transakcij.

e-SLOG 2.0 in formati UBL: Tehnicki standardi

Slovenska infrastruktura za e-fakturiranje podpira dva primarna formata elektronskih računov: e-SLOG 2.0, domači slovenski standard, in UBL (Universal Business Language), mednarodni standard, ki se široko uporablja po EU. Oba formata bosta sprejeta, ko bo obveznost B2B e-fakturiranja začela veljati januarja 2028, kar podjetjem daje prilagodljivost pri izbiri tehnologije.

Standard e-SLOG 2.0 je posebej zasnovan za slovenski trg in vključuje podatkovne elemente, prilagojene slovenskim davčnim zahtevam, plačilnim praksam in poslovnim konvencijam. Že več let je standardni format za B2G e-fakturiranje v Sloveniji in ga dobro podpirajo domači ponudniki računovodske programske opreme. Za podjetja, ki pretežno poslujejo v Sloveniji, e-SLOG 2.0 ponuja prednost domače podpore v večini lokalnih sistemov ERP.

UBL po drugi strani ponuja boljšo čezmejno interoperabilnost. Kot format, ki je osnova evropskega omrežja Peppol za elektronsko izmenjavo dokumentov, UBL slovenskim podjetjem omogoča izmenjavo e-racunov s poslovnimi partnerji po EU z uporabo standardiziranega formata. Za podjetja z znatnim čezmejnim poslovanjem uvedba podpore za UBL zagotavlja tako domačo skladnost kot mednarodno zmogljivost.

Ne glede na izbrani format morajo vsi e-racuni vsebovati obvezne podatkovne elemente, ki jih določajo slovenski predpisi in evropski standard EN 16931. Podjetja se morajo posvetovati s svojimi ponudniki programske opreme, da potrdijo podporo za oba formata, in načrtovati svojo uvedbo na podlagi svojih specifičnih operativnih potreb.

Ponudniki e-poti: Operativni do oktobra 2027

Slovenski ekosistem e-fakturiranja se bo opiral na certificirane ponudnike storitev e-poti za olajšanje izmenjave elektronskih računov med podjetji. Ti ponudniki bodo delovali kot posredniki, ki bodo skrbeli za tehnične vidike prenosa računov, pretvorbe formatov in potrditve dostave. FURS je določil oktober 2027 kot rok za certificiranje in popolno operativnost ponudnikov e-poti, kar zagotavlja trimesečni varnostni cas pred obveznostjo B2B januarja 2028.

Ponudniki e-poti bodo morali izpolnjevati stroge tehnične in varnostne standarde, ki jih določa FURS, vključno s šifriranjem podatkov med prenosom in v mirovanju, zagotovljeno dostavo s potrditvijo, validacijo in pretvorbo formatov med e-SLOG in UBL ter celovitim beleženjem vseh prenesenih dokumentov. Podjetja bodo lahko izbrala svojega zeljenega ponudnika e-poti, interoperabilnost med ponudniki pa bo obvezna, da se zagotovi, da lahko vsako podjetje izmenjuje račune z vsakim drugim podjetjem ne glede na njuno izbiro ponudnika.