M-Sheet AFA levonasi jelentés: Mit kell tudniuk a magyar vállalkozásoknak 2026 juliusatol

Mi az M-Sheet követelmény?

2026. július 1-jetol a magyar AFA-regisztralt vállalkozásoknak, amelyek bemeneti AFA levonast igenyelnek, részletes M-sheet jelenteseket kell benyujtaniuk az időszakos AFA bevallasaik reszekkent. Ez a követelmény jelentős lépés a Nemzeti Ado- és Vamhivatal (NAV) teljes digitális AFA atlathatosag fele tett erezkodeseiben, részletes, teteles attekintest biztositva a hatosagnak arról, hogyan szamolnak el a vállalkozások a levonhato AFA-val.

Az M-sheet a standard AFA bevallás melleklete. Szallitoi szintű jelentestetelt igényel, ami azt jelenti, hogy a vállalkozásoknak tetelesen kell felsorolniuk minden szállító adoazonositojat a levonaskent igényelt AFA osszegekkel együtt, az alkalmazando AFA kulcs szerinti bontasban.

Milyen információkat kell tartalmaznia?

Minden M-sheet beadvanynak az alábbi adatpontokat kell tartalmaznia minden minosulo tranzakciora vonatkozóan:

• Szallitoi adószám: Minden szállító teljes magyar adószáma, akitol levonhato beszerzesek tortentek.
• AFA kulcsonkenti bontas: A levonhato AFA osszegek felosztva a három standard magyar AFA kulcs szerint: 5%, 18% és 27%.
• Levont arany: Ahol a vállalkozás vegyes hasznalatu levonasi modszert (pro-rata) alkalmaz, a tenylegesen igényelt AFA aranyat kifejezetten fel kell tuntetni.

A megkovetelt részletesség azt jelenti, hogy a vállalkozások már nem tamaszkodhatnak osszesitett konyvviteli bejegyzesekre. Minden AFA levonasi igenyt eredmenyezo beszerzesnek nyomon kovetheto kell lennie egy adott szallitoig és egy adott kulcsig. Ez nagy terhet ró azokra a cegekre, amelyek havonta nagy mennyisegu szallitoi számlát dolgoznak fel.

Ki mentesül az M-Sheet jelentés alól?

Fontos, hogy az M-sheet követelmény NEM vonatkozik azokra a vallalkozasokra, amelyek már regisztraltak Magyarország eVAT rendszereben. Az eVAT rendszer előre kitöltött AFA bevallásokat használ, amelyeket automatikusan töltenek ki a NAV Online Számla (RTIR) rendszeren keresztül benyújtott valós idejű szamlaadatokbol. Ezeknel az adofizetoknel a szamlaszintu adatok már valós időben elérhető a NAV számára, így az M-sheet feleslegesse válik.

Ha vallalkozasa az eVAT rendszerben működik, érdemes adotanacsadojaval megerositenie, hogy helyesen regisztrált, és hogy RTIR beadasai hianytalanok, mivel a valós idejű jelentesben fellepo bármilyen hézag akaratlanul is M-sheet kötelezettségeket valthat ki.

A NAV RTIR XML v3.0 séma szerepe

Az M-sheet kötelezettség nem érthető még Magyarország valós idejű szamlajelentesi infrastrukturajabol kiszakitva. 2025 majusa óta a NAV RTIR XML v3.0 séma kötelező minden számla benyujtasahoz az Online Számla platformra. Ez a frissitett séma lenyegesen több strukturált adatot rögzít elodjeinnel, lehetővé teve a NAV számára az M-sheet beadasok automatikus keresztellenorzeset a szamlaszintu adatokkal.

Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek még nem migraaltak konyvviteli vagy ERP rendszereiket v3.0-kompatibilis XML eloallitasara, ezt sürgős prioritásként kell kezelniuk. A nem megfelelő szamlabeadasok akkulonkent HUF 500 000 bírságot vonhatnak maguk után, és a rendszeres helytelen jelentés csalas esetén az elmaradt adó 200%-at elero birssagot eredmenyezhet.

Eloretekintes: Az M-Sheet átmeneti intezkedeskent szolgál

Az M-sheet rendszer kifejezetten átmeneti intezkedesnek lett tervezve. Magyarország tervei szerint 2027-re minden AFA-fizeto számára bevezeti a teljes digitális AFA bevallastetest: az eVAT előre kitöltött bevallás rendszerre építve. Amint ez az átmenet befejeziodik, az M-sheet melléklet megszűnik, mivel annak alapvető célja (a NAV részletes levonasi adatokkal való ellátás) a valós idejű szamlajelentesi rendszer által teljesül.

Ez azt jelenti, hogy az M-sheet megfelelőségi kotelezettsegekkel szembenezeo vállalkozásoknak erős osztzonzojuk ván az eVAT-kompatibilis munkafolyamatokra való migraciouk gyorsitasara. A megfelelő digitális infrastrukturaba történő mai befektetés holnap megszünteti az M-sheet terheket.

Gyakorlati lepesek a megfeleloseghez

A 2026. juliusi határidő teljesítéséhez a vállalkozásoknak haladektalanul még kell tenniük az alábbi lepeseket:

1. Ellenőrizze jelenlegi AFA bevallas-elokeszitesi folyamatat, hogy azonositsa, a szallitoi adoszamok és a kulcsonkenti AFA bontasok már rendszerezetten rögzítésre kerulnek-e.
2. Gyozodjeon még arról, hogy ERP vagy konyvviteli szoftvere NAV RTIR XML v3.0-kompatibilis szamlaadatokat állítson elo.
3. Kerje adotanacsadoja segítséget annak meghatarozasahoz, hogy az eVAT regisztráció megvalosithato-e vallalkozasa számára, ami potencialisan teljesen megszuntetheti az M-sheet kötelezettségeket.
4. Hozzon létre dokumentum-archivalasi folyamatot, amely biztosítja, hogy az M-sheet igenyek alapjat kepezo összes beszerzesi számla megorzesre és hozzaferhetove tegyek legalább 5 évig, ahogy a magyar adotorveny megkoveteli.