SII, VeriFactu y Crea y Crece: la factura electrónica B2B

Por que España tiene tres sistemas de facturación electrónica

España es única entre los países europeos por operar tres marcos de facturación digital distintos pero interconectados de forma simultanea. Cada sistema fue diseñado para abordar un aspecto diferente del cumplimiento fiscal y la digitalización empresarial, pero la superposición entre ellos ha generado una confusión significativa entre las empresas. Comprender el propósito, alcance y obligaciones de cada sistema es esencial para cualquier empresa que opere en el mercado español, ya sea nacional o extranjera.

SII: Información en tiempo real para grandes contribuyentes

El Suministro Inmediato de Información (SII) esta operativo desde julio de 2017 y se aplica a los mayores contribuyentes de España. Los participantes obligatorios incluyen empresas con una facturación anual superior a 6 millones de EUR, aquellas inscritas en el REDEME (régimen de devolución mensual del IVA) y entidades pertenecientes a grandes grupos empresariales. El SII exige a estas empresas presentar datos detallados del registro de facturas ante la AEAT en un plazo de cuatro días naturales desde la emisión o recepción. El sistema procesa mas de 500 millones de registros de facturas anualmente y se le atribuye una mejora significativa en la eficiencia de la recaudación del IVA. Si su empresa entra en la categoría del SII, deberá seguir cumpliendo con el SII junto con cualquier nueva obligación de VeriFactu o Crea y Crece.

VeriFactu: Facturación certificada para la integridad fiscal

VeriFactu, introducido bajo el Real Decreto 1007/2023, adopta un enfoque fundamentalmente diferente. En lugar de exigir la presentación de datos a posteriori, VeriFactu exige que el propio software de facturación sea certificado y a prueba de manipulaciones. Cada factura generada debe estar vinculada en una cadena de hash criptográfica, impidiendo cualquier antedatacion, eliminación o modificación indetectable. Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deben cumplir antes del 1 de enero de 2027, y todos los demás contribuyentes antes del 1 de julio de 2027. Las sanciones por utilizar software no certificado alcanzan los 50.000 EUR anuales para empresas y los 150.000 EUR anuales para proveedores de software. VeriFactu se aplica ampliamente a casi todas las empresas en España, convirtiéndolo en el mas impactante de los tres sistemas para las pequeñas y medianas empresas.

Crea y Crece: Facturación electrónica B2B obligatoria

La Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) introduce la facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones entre empresas (B2B) en España. A diferencia de VeriFactu, que se centra en la integridad del sistema de facturación, Crea y Crece se centra en el formato y la transmisión de facturas entre empresas. Una vez que se finalicen y publiquen los reglamentos de desarrollo, las grandes empresas tendrán 12 meses para cumplir, situando su plazo probable en torno a 2027. Todas las demás empresas tendrán 24 meses, lo que sitúa su plazo aproximadamente en 2028. La ley pretende reducir la morosidad, un problema crónico en España, creando intercambios de facturas transparentes y trazables que no dejan margen para disputas sobre si una factura fue enviada o recibida.

Que sistema se aplica a su empresa?

La respuesta, en muchos casos, es mas de uno. Una gran empresa con una facturación superior a 6 millones de EUR deberá cumplir con el SII para la declaración del IVA en tiempo real, con VeriFactu para el software de facturación certificado y con Crea y Crece para la facturación electrónica estructurada B2B. Una pequeña empresa con una facturación inferior a 6 millones de EUR estará normalmente exenta del SII, pero necesitara software certificado VeriFactu para julio de 2027 y capacidad de facturación electrónica Crea y Crece para aproximadamente 2028. Las empresas extranjeras con establecimiento permanente o registro de IVA en España también están sujetas a estos requisitos. La clave es mapear sus obligaciones especificas con antelación y construir una infraestructura tecnológica que satisfaga todos los marcos aplicables sin duplicar esfuerzos.